会计信息化教学课件: 第一章 概论（讲课6学时） 教学内容：会计信息化的概念、国内外会计信息化发展状况、会计信息系统的开发方法与开发工具、会计信息系统组成与数据处理流程、会计信息系统的实施。 基本要求：要求学生重点掌握如下教学内容： （1）会计信息系统与其他管理信息系统的区别； （2）会计信息化的发展方向； （3）国内外财务软件特点，以及通用财务软件和专用财务软件的优缺点。特别是美国、欧洲、日本、中国等代表性国家财务软件的特点，明确我国财务软件的未来发展； （4）会计信息系统的开发方法和开发工具； （5）会计信息系统的组成及其本课程的研究范围和对象； （6）会计信息系统与手工处理系统的区别； （7）会计信息系统的实施过程和实施步骤。 第一节 会计信息化的概念（讲课1学时） 本节内容：会计数据、会计信息、会计信息处理的特点、系统的概念、信息系统、会计信息系统、会计信息系统的运行要素、会计信息化与手工处理的异同。 第二节 国内外会计信息化综述（讲课1学时） 本节内容：欧美会计信息化概况、日本会计信息化概况、国外发达国家ERP软件的特点、我国会计信息化的发展历程及现状、会计信息化的未来发展、网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响。 第三节 会计信息系统的开发方法与开发工具（讲课1学时） 本节内容：会计信息系统的开发方法（结构化开发方法、原型法、面向对象的开发方法、软件工程开发方法）、会计信息系统的运行平台、会计信息系统的开发工具。 第四节 会计信息系统组成与数据处理流程（讲课1学时） 本节内容：会计信息系统的系统划分、会计信息系统的功能简介、会计信息系统的数据处理流程。 第五节 会计信息系统的实施（讲课2学时） 本节内容：会计信息系统实施的组织与规划、会计软件选型、软件平台建设、人员培训、会计基础工作的规范化、会计数据的规范化、会计业务流程和处理方法的规范化、会计信息系统的管理。 本章重点： （1）会计信息系统的概念； （2）会计信息系统系统组成与数据处理流程； （3）会计信息系统的实施。 本章难点： （1）会计信息化的未来发展； （2）会计信息系统的开发方法和开发工具。 本章思考题 1、会计信息系统与其他管理信息系统的区别是什么？ 2、随着企业管理水平的提高和计算机技术进步，会计信息化的发展方向是什么？ 3、通过实际调查，评述国内外财务软件，以及通用财务软件和专用财务软件的优缺点。 4、美国、日本、中国三个国家的财务软件发展都有各自不同的特点，试说明中国未来财务软件的特点是什么？。 5、在查阅国内外相关资料的基础上，说明网络财务软件的发展对会计理论与实务的影响。 6、以实际案例说明会计信息系统的合理开发方法，系统应用应借鉴的经验与体会、以及管理模式与软件规范要求如何协调等财务软件开发与应用问题的解决方案。 7、对于大型企业，财务软件可能具有C/S和B/S两中模式，在软件设计时是否应加以区分？两种模式是否可以采用相同的开发工具？如果两种模式应采用不同的开发工具，那么就目前的开发工具而言，各自应采用什么开发工具较为合理？ 8、评述本书对会计信息系统的子系统划分是否合理，若不合理则说明其合理的子系统划分结构和划分依据。 9、会计信息系统与手工核算系统的会计数据处理流程有何区别？ 第二章 系统管理的详细设计（讲课7学时） 教学内容：系统管理的总体设计、账套管理功能设计、系统授权管理功能设计、基础数据管理功能设计、系统数据管理功能设计。 基本要求：要求学生重点掌握如下教学内容： （1）会计信息系统应设计哪些数据字典，以及各数据字典的作用； （2）会计科目字典的数据结构设计方案； （3）会计信息系统中编码设计方案； （4）项目分类字典、科目字典和项目档案三个基表的作用和相互之间的关系； （5）会计信息系统中数据存储设计的指导思想； 第一节 系统管理的总体设计（讲课2学时） 本节内容：系统管理的功能模块划分、系统管理的数据存储设计（科目字典、部门辅助核算的各种数据字典、往来辅助核算的各种数据字典、项目辅助核算的各种数据字典等的数据结构设计） 第二节 账套管理（讲课1学时） 本节内容：账套设置（建立账套、修改账套、）、编码方案设置（科目编码方案、部门编码方案、客户编码方案、供应商编码方案、项目编码方案等） 第三节 系统授权管理（讲课1学时） 本节内容：财务分工（用户管理、角色管理、功能权限设置）、数据权限设置（数据权限控制设置、记录权限设置、字段权限设置、额度权限设置）、权限验证（登录权限验证、功能权限验证、数据权限验证）、系统运行日志查询。 第四节 基础数据管理（讲课2学时） 本节内容：会计科目字典维护的功能设计、部门字典维护的功能设计、币种与汇率字典维护的功能设计、客户分类字典维护的功能设计、客户档案字典维护的功能设计、个人往来字典维护的功能设计、项目分类与项目档案字典维护的功能设计。 第五节 系统数据管理（讲课1学时） 本节内容：初始数据管理的功能设计、账套数据管理的功能设计、年度数据管理的功能设计、期末结账的功能设计、结转上年数据的功能设计。 本章重点： （1）会计信息系统的数据存储设计； （2）系统授权管理功能设计； （3）会计科目字典数据维护的功能设计。 本章难点： （1）会计信息系统的数据存储设计； （2）系统授权管理功能设计； 本章思考题 1、会计科目字典的数据结构有多种设计方案，本书设计方案为其中一种，其他方案有在科目字典中只存储末级科目方案，科目字典与科目发生额与余额分存于不同基表方案等等，试说明较合理的会计科目字典存储结构，并说明理由。 2、在往来核算中，是否应该区分客户往来、供应商往来、个人往来，为什么？ 3、从理论上讲，所有的会计数据都是由会计凭证派生出来的，那么在电算化会计信息系统中是否有必要存储科目发生额与余额数据？为什么？ 4、计算机以编码识别信息，编码体系的合理性是信息系统成败的关键，编码规则具有唯一性、简明性、层次性、意义性、稳定性、顺序性等，试说明哪些规则最重要，例如客户和供应商按类别和顺序编码；职员按部门和顺序编码；固定资产按类别（或使用部门）和顺序编码是否合理？为什么？ 5、试说明项目分类字典、项目核算科目字典和项目档案三个基表作用和相互之间的关系。 6、在进行数据存储设计时，如果允许某些数据冗余，则会给程序设计带来很大方便，如科目字典中的科目全称、累计发生额等字段，这样设计是否合理？为什么？ 7、对于每大类项目，必须设计一个项目档案基表，其数据结构在项目档案结构字典维护功能中设计，在设计时必须设计三个字段，这三个字段由系统自动设置且不允许改动，试问是那三个字段？为什么如此设计？ 8、在系统登录或使用系统功能时，系统需要读取那些基表中的数据来进行权限验证（包括明细权限验证）？试说明其验证过程和步骤。 第三章 凭证管理的详细设计（讲课7学时） 教学内容：凭证管理的总体设计、凭证填制的功能设计、凭证查询与汇总的功能设计、凭证审核与记账的功能设计、期末转账凭证处理的功能设计。 基本要求：要求学生重点掌握如下教学内容： （1）常用摘要的设计方案； （2）凭证填制的功能设计； （3）凭证查询、汇总、审核的功能设计； （4）记账处理的功能设计，重新记账功能设计的要点； （5）如何确保系统中数据正确性； （6）期末对应结转、主营业务成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转等机制凭证定义与生成的功能设计。 第一节 凭证管理的总体设计（讲课0.5学时） 本节内容：凭证管理的功能模块划分、凭证管理的数据存储设计、常用摘要维护的功能设计。 第二节 凭证填制的功能设计（讲课1.5学时） 本节内容：增加凭证的功能设计、查询凭证的功能设计、复制凭证的功能设计、生成常用凭证的功能设计、调用常用凭证的功能设计、冲销凭证的功能设计、打印凭证的功能设计、修改凭证的功能设计。 第三节 凭证查询与汇总的功能设计（讲课1学时） 本节内容：凭证查询的功能设计（查询对象、查询方式、查询条件的组合关系设计）、凭证汇总的功能设计（汇总对象、汇总方式、、汇总条件的组合关系设计）。 第四节 凭证审核与记账的功能设计（讲课1学时） 本节内容：凭证审核的功能设计（审核凭证、成批审核凭证）、凭证记账的功能设计（记账处理功能设计、恢复记账前状态功能设计）。 第五节 期末转账凭证处理的功能设计（讲课3学时） 本节内容：对应结转凭证的定义与生成、主营业务成本结转凭证的定义与生成、汇兑损益结转凭证的定义与生成、期间损益结转凭证定义与生成。 本章重点： （1）常用摘要的设计方案； （2）凭证填制的功能设计； （3）记账处理的功能设计； （4）期末转账凭证定义的功能设计。 本章难点： （1）凭证填制的功能设计； （2）期末转账凭证定义的功能设计。 本章思考题 1、常用摘要具有统一维护共同使用和个人维护并使用自己的常用摘要两种方式，说明那种方式更加合理？为什么？ 2、说明在会计信息系统中，凭证类型是否有必要加以区分，并说明分与不分的利弊。 3、在凭证录入功能中，设计了引入、输出、查询、复制、冲销等功能，并设计了简化摘要和科目的助记输入功能，这些功能虽然可以提高系统的可操作性，但编程实现难度较大，且由于功能交叉可能影响系统的稳定性，在国外同类软件中一般不设计这类功能，对此如何认识？ 4、试说明以凭证为单元和以记录为单元，凭证查询的区别。 5、关于按科目级次对凭证进行汇总，书中给出一种算法，试说明该算法是否正确？为什么？是否还有其他正确算法？ 6、国内许多财务软件都提供了强大的重新记账功能，可以在核算年度的任意时点进行重新记账，对此如何认识？ 7、为确保数据正确，在记账处理时应设计那些功能予以保证？ 8、试说明期末主营业务成本结转机制凭证定义中，主营业务收入科目的作用，并说明此机制凭证的生成过程和步骤。 第四章 出纳管理的详细设计（讲课3学时） 教学内容：出纳管理的总体设计、出纳签字与支票管理的功能设计、出纳账表的功能设计、银行对账的功能设计。 基本要求：要求学生重点掌握如下教学内容： （1）出纳管理的系统功能结构； （2）出纳管理的系统流程； （3）支票管理的作用和功能； （4）现金和银行存款日记账的功能设计； （5）银行对账的功能设计。 第一节 出纳管理的总体设计（讲课0.5学时） 本节内容：出纳管理的功能模块划分、出纳管理的数据存储设计。 第二节 出纳签字与支票管理的功能设计（讲课0.5学时） 本节内容：出纳签字的功能设计（出纳签字、成批出纳签字、成批取消签字）、支票管理的功能设计。 第三节 出纳账表的功能设计（讲课1学时） 本节内容：现金和银行存款总账的查询功能设计、现金与银行存款日记账的查询功能设计（重点掌握现金与银行存款日记账的数据生成步骤）、资金日报的查询功能设计。 第四节 银行对账的功能设计（讲课1学时） 本节内容：对账期初未达账项处理（银行对账单期初未达账项处理、单位日记账期初未达账项处理）、转入或录入银行对账单、对账、编制余额调节表、查询对账情况、核销已达账、长期未达账审计。 本章重点： （1）支票管理的作用和功能； （2）现金和银行存款日记账的功能设计； 本章难点：银行对账的功能设计。 本章思考题 1、由于在账簿管理中，可以生成现金和银行存款的总账、发生额与余额表、明细账等账表，所以在会计信息系统中可不单独设计出纳管理子系统，将其功能纳入账簿管理子系统中即可，对此如何认识？ 2、对于支票管理和期末银行对账功能，采用计算机管理可能比手工管理更费时、费力，对这两个功能是否以手工管理为宜？为什么？ 3、现金和银行存款日记账与其明细账的区别是什么？ 4、在查询出纳账表过程中，如何实现在科目选择时，系统只列示现金或银行存款科目？ 5、在刚刚启用银行对账功能时，银行对账单期初未达账项和企业日记账期初未达账项应如何确定？ 6、许多财务软件只设计凭证审核功能，而不设计出纳签字功能，出纳只需在打印出来的凭证上手工签字或盖章即可，对此如何认识？ 第五章 账簿管理的详细设计（讲课8学时） 教学内容：账簿管理的总体设计、总账和科目发生额与余额表的功能设计、明细账的功能设计、部门账表的功能设计、往来账表的功能设计、项目账表的功能设计。 基本要求：要求学生重点掌握如下教学内容： （1）科目账簿查询的功能； （2）科目账簿查询的设计思想和数据处理步骤； （3）科目多栏式明细账的设计思想、功能和数据处理步骤； （4）科目发生额与余额表的设计思想、功能和数据处理步骤； （5）部门账表功能的设计思想和数据处理步骤； （6）往来账表功能的设计思想和数据处理步骤； （7）项目账表功能的设计思想和数据处理步骤。 第一节 账簿管理的总体设计（讲课0.5学时） 本节内容：账簿管理的功能模块划分、账簿管理的数据存储设计、账簿管理的数据流程设计。 第二节 总账和科目发生额与余额表的功能设计（讲课1学时） 本节内容：总账的详细设计（总账的功能设计、总账的生成流程设计）、科目发生额与余额表的详细设计（科目发生额与余额表的功能设计、科目发生额与余额表的生成流程设计）。 第三节 明细账的功能设计（讲课1学时） 本节内容：查询明细账（查询明细账的功能设计、明细账的生成流程设计）、打印明细账、多栏账（多栏账的生成方式、多栏账定义、多栏账查询的功能设计、多栏账的生成流程设计）、序时账。 第四节 部门账表的功能设计（讲课1.5学时） 本节内容：部门总账（部门科目总账、部门总账、部门三栏式总账）、部门明细账（部门科目明细账、部门明细账、部门三栏明细账、部门多栏明细账）、部门收支分析。 第五节 往来账表的功能设计（讲课2.5学时） 本节内容：客户往来账表的功能设计（客户往来发生额与余额表、客户往来总账、客户往来明细账、客户往来清理、客户往来账龄分析、客户往来催款单）、个人往来账表的功能设计（客户往来账表功能类同）。 第六节 项目账表的功能设计（讲课1.5学时） 本节内容：项目总账（科目总账、项目总账、三栏式总账、项目分类总账）、项目明细账（科目明细账、项目明细账、三栏式明细账、多栏式明细账、分类明细账）、项目统计分析。 本章重点： （1）科目发生额与余额表的功能设计； （2）科目明细账的功能设计； （3）往来账表的功能设计。 本章难点： （1）科目多栏式明细账的设计 （2）项目账表的功能设计 本章思考题 1、多栏式明细账具有两种生成方式，第一是根据用户定义生成；第二是由系统自动根据待生成多栏账科目的下级科目生成，试比较这两种方式的优缺点。 2、在输出科目发生额与余额表时，可实现对行向和列向的随意取舍输出，试说明是如何实现的？ 3、我国财务软件的账表输出功能都非常强大，可以按各种不同的格式，从不同的角度输出各种账表，而纵观国外同类软件其账表输出功能都非常简单，也不追求格式，对此如何认识？ 4、在部门收支分析表中，可以列示部门计划指标及其节余数，试问这种功能是如何实现的？列示这些数据具有什么意义？ 5、在客户、供应商、个人往来账表功能中，都设计了往来清理功能，此功能是否有必要设计？为什么？ 6、在客户往来明细账中，试说明科目明细账与客户明细账的区别。 7、在项目较多的企业，一般将项目独立出来进行核算，而不将项目设为会计科目进行核算，这是为什么？试举例说明如果将多个项目设为会计科目来进行核算时，会出现什么现象？ 8、在进行项目账表输出时，一般需要同时选择项目大类和会计科目，试说明两者之间的关系。 第六章 报表管理的详细设计（讲课4学时） 教学内容：报表管理的总体设计、报表管理的基本概念、表样格式定义的功能设计、报表公式定义的功能设计、报表数据处理的功能设计。 基本要求：要求学生重点掌握如下教学内容： （1）报表管理系统体系结构和总体设计思想； （2）报表编制的基本流程； （3）表样格式定义的功能设计； （4）报表公式定义的功能设计； （5）报表生成的数据处理流程设计。 第一节 报表管理的总体设计（讲课0.5学时） 本节内容：报表管理的功能模块划分、报表管理的数据存储设计、报表处理的基本流程 第二节 报表管理的基本概念（讲课1学时） 本节内容：基本概念（格式状态和数据状态、单元和单元类型、表页和区域、多维表、固定区及可变区、关键字、筛选和关联、业务函数和应用服务）、基本描述（行列描述、单元描述、区域描述、可变区描述、表页和报表、运算符、表达式）。 第三节 表样格式定义的功能设计（讲课1.5学时） 本节内容：表样格式定义（表样参数设置、表样格式设计）、表样格式定义实例（定义表样尺寸、定义表头、定义表体、定义表尾）。 第四节 报表公式定义的功能设计（讲课1学时） 本节内容：数据库取数公式定义、表内公式、常用公式、报表公式定义实例。 第五节 报表数据处理的功能设计（讲课1学时） 本节内容：报表生成的功能设计、报表汇总的功能设计、报表浏览的功能设计。 本章重点： （1）报表管理的基本概念； （2）表样格式定义； （3）报表公式定义。 本章难点：报表公式定义。 本章思考题 1、通用报表管理子系统实现的主要功能是什么？ 2、使用报表管理子系统编制财务报告的基本流程是什么？ 3、怎样进行财务报告的打印？ 4、什么是数据库取数函数定义，实现什么功能？ 5、怎样利用已经设计好的利润表表样生成当前账套、当前年份12月份的利润表？ 6、怎样对某账套当前年份9、10月份的利润表数据进行汇总？